「合理避税」股权投资、股权转让高额税负怎么进行节税筹划

2018-01-24

近年来,股权投资行业在世界范围内发展迅速,股权投资及企业治理方法受到了人们的广泛关注。股权投资者通过运用股票期权及可转换优先股等合同设计形式,能够达到对投资企业高管层的激励作用,降低投资者与企业管理层之间的冲突,展现出股权投资对公司治理的作用。但是,股权投资、股权转让的利润是非常大的,利润大面临的是高额的个税缴纳,个税税负让利润空间变得小之又小,很多投资者、股东就会问,有没有什么既合法又合理的方法能够规避这一老大难问题呢?

文章开始,让我们先了解股权投资分红和股权转让分别需要交什么税呢?

股权投资分红

根据《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%,除了个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

股权转让

股权转让主要涉及到需要缴纳企业所得税、个人所得税和印花税。

所需要缴纳的税种心里面有个数,明白了。然后对持股主体、股权主体小小补充一下,股权主体就是被投资的企业,持股主体一般主要有四类:个人、个体工商户、公司制企业、合伙企业及个人独资企业。

股权转让要交哪些税?

股权转让一般涉及到三个税种:印花税、企业所得税以及个人所得税。

在谈税之前,我们先了解一下持股主体和股权主体这2个概念。

持股主体顾名思义就是指持有股权的是谁。持股主体一般有四种,分别是个人、个体工商户、公司制企业和非公司制企业(其中包括合伙企业以及个人独资企业)。

股权主体指的是被投资的企业。比如,某某公司有甲乙丙三个股东,甲为公司制企业,乙为个独,丙则为个人股东,在这个某某公司中甲就是股权主体,被投资的企业主体,甲乙丙就是持股主体。

转让股权的详细税负是怎么样的呢?

增值税:小规模3% 一般纳税人17%(服务行业6%)-针对上市公司

企业所得税:企业转让股权缴纳企业所得税

个税:股东分红在企业所得税缴纳完毕后,利润分给各股东需要缴纳20%的个税;个人转让股权缴纳个人所得税(五级累进表)

综合来看,股权转让、投资分红的综合税负是生存在重压之下。

那么关于股权投资分红、股权转让所交的税负有没有什么安全可靠的政策措施呢?

依法纳税是倡导,所以进行税务筹划的时候一定要以合理合法为前提!

讲解税务筹划的时候主要以非上市公司为例,毕竟绝大多数的企业是非上市公司。不管是个人持股还是企业持股的公司,缴纳25%或20%的企业所得税或个税,明确的政策法规,筹划是没有空间的。但是,企业可以选择有税收优惠政策的洼地进行税务筹划,筹划前后的效果是非常明显和巨大的。

比如说,某工业园徐对入驻企业增值税、企业所得税进行30%-50%的财政扶持奖励,先纳税后奖励!比如说,一个企业缴纳的增值税为1000万,地方留存的50%奖励给企业,企业实际缴纳增值税:1000-1000*50%*50%=750万,节省了250万的增值税;企业需要交的企业所得税为1000万,抵扣800万,地方留存40%,企业所交企业所得税200*25%=50万,财政奖励后所交企业所得税:50-50*40%*35%=43万,节省了企业所得税7万。

综合来看,大大减轻了企业税负,增加了企业、股东和个人利益!投资分红的个税筹划操作方案略有不同,节税效果同样明显!

不要因为面对高昂的税负就选择去逃避而不管,逃税、故意不缴纳税款是要判刑的,比如在2015年徐州某某房地产开发公司的股东在转让股权后并没有去税务局缴纳税款,税务局几次缴税通知后,该股东以逃税罪被判有期徒刑三年,罚款和补缴税款!

一切偷税、漏税的后果很严重,所以税务筹划一定要做好,并且筹划趁早,不要等水淹脖子才开始!

 来源: 祥融会计